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Nuovo Patent Box 2025
risparmio fiscale fino al 30%
il Patent Box torna in una versione potenziata e ancora più vantaggiosa per le imprese italiane che investono in ricerca e sviluppo di beni immateriali come il software.
Le aziende possono maggiorare del 110% i costi sostenuti per attività di R&S legate a questo asset: in pratica, ogni euro investito “vale” fiscalmente più del doppio, con un risparmio potenziale fino al 30% sulle imposte
perché conviene
 
  • il 110% dei costi diventa fiscalmente deducibile
  • l’agevolazione vale per 5 anni, rinnovabili
  • non è più richiesto il ruling preventivo con l’Agenzia delle Entrate
  • tutela in caso di controlli, se la documentazione è conforme
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un esempio pratico
l’azienda sviluppa un nuovo software proprietario per digitalizzare i propri processi, e sostiene questi costi:
 • 40.000 EUR di costi esterni per lo sviluppo del software
 • 10.000 EUR di costi interni per personale e attività di R&S.

Il Totale dei costi agevolabili è di 50.000 EUR
 
Con il Patent Box 2025, questi costi possono essere maggiorati del 110%, quindi per l'azienda i costi fiscalmente deducibili sono:

50.000 × 110% = 105.000 EUR

Con un’aliquota IRES al 24%, il risparmio fiscale è:

105.000 × 24% = 25.200 €,
 contro i 12.000 € di deduzione ordinaria.
 
Il vantaggio netto per l'azienda è di 13.200 EUR di risparmio fiscale aggiuntivo, solo grazie al nuovo Patent Box
 
superiamo la burocrazia
occhio alla documentazione
allestire la documentazione formalmente corretta è una condizione necessaria per ottenere il beneficio del Patent Box: per superare agevolmente eventuali controlli servono un’opzione esplicita in dichiarazione, una valutazione tecnica dettagliata e un dossier robusto e conforme ai requisiti previsti dal provvedimento dell’Agenzia delle Entrate.

Ecco cosa garantisce un dossier perfetto:
 • il diritto alla penalty protection in caso di controlli
 • la certezza che il software sia dotato dei requisiti di originalità
 • la corretta attribuzione delle spese sostenute ai costi di R&S
 • il corretto esercizio dell’opzione in dichiarazione
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